Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по налогу на имущество у ип осно». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Дата публикации 17.04.2019
Какие налоги и взносы должен платить ИП на общей системе в 2019 году?
Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.
Отчет по налогу на имущество у ип осно
ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.
Однако такие ИП обязаны вести Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002.
До начала ведения указанная Книга должна быть прошнурована, пронумерована и на последней странице заверена инспекцией. Если Книга ведется в электронном виде, в конце года ее необходимо вывести на печать, прошить, пронумеровать и также заверить в инспекции.
При получении дохода такие индивидуальные предприниматели должны заплатить НДФЛ. Налог по итогам 2018 года рассчитывается ИП самостоятельно и должен быть уплачен не позднее 15 июля 2019 года. За 2019 год налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2020 года.
Наряду с суммой налога по итогам года необходимо платить авансовые платежи на основании полученных уведомлений от налоговой инспекции. Сроки уплаты – 15 июля и 15 октября 2019 года, а также 15 января 2020 года.
Сумму авансовых платежей определяет налоговая инспекция на основании:
- декларации по форме 4-НДФЛ (если предприниматель только начал вести деятельность);
- декларации по форме 3-НДФЛ.
Если такие уведомления не приходили в течение года по вине инспекции, то и обязанности платить авансы по НДФЛ нет.
Если авансовые платежи не были перечислены по вине налогоплательщика, то ответственность не наступает, но возможно начисление пеней.
Уплаченные авансовые платежи вычитаются из итоговой суммы налога к уплате.
Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 2018 — 2019 гг. ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Освобождение от НДС можно получить, если сумма выручки за три месяца подряд не превысила 2 млн рублей.
Если ИП применяет освобождение от НДС, то налог все равно платится:
- при ввозе товаров на территорию РФ;
- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
- если выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС.
Освобождение не может применяться ИП, реализующими только подакцизные товары. Если реализуются как подакцизные, так и неподакцизные товары, то для применения освобождения нужно вести их раздельный учет.
Предприниматель должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:
- жилого дома;
- квартиры, комнаты;
- гаража, машино-места;
- единого недвижимого комплекса;
- объекта незавершенного строительства;
- иного здания, строения, помещения, сооружения.
Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.
Отчетность ИП на ОСНО — состав и срок сдачи
Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2018 год налог необходимо заплатить до 2 декабря 2019 года. За 2019 год — до 1 декабря 2020 года.
Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.
Если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.
Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления, а также платежный документ на уплату налога. За 2018 год налог должен быть уплачен до 2 декабря 2019 года. За 2019 год — до 1 декабря 2020 года.
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
- на добавленную стоимость;
- прибыль — для организаций,
- доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. от 20.11.2019).
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».
В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.
Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.
Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:
- Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой должен сдаваться до 1 марта следующего года, квартальные — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. Однако в 2020 году из-за коронавируса срок сдачи годового 6-НДФЛ был продлен до 01.06.2020, расчета за 1 квартал — до 30.07.2020.
- Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2019 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
- Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
ВАЖНО! Срок сдачи ЕСРВ за 1 квартал 2020 года был перенесен на 15.05.2020 в связи с эпидемией коронавируса.
Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:
- Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
- Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.
- С 2020 года — форма СЗВ-ТД (утв. постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п). Подробнее о ней читайте здесь.
Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.
Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:
- о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
- выплатах, с которых взносы не начисляются;
- тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
- величине исчисленных взносов;
- прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.
Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.
Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.
О продлении сроков по 4-ФСС из-за коронавируса читайте здесь.
Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам: транспортному, земельному на имущество? Отвечаем: никакие.
У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. ИП уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:
- уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
- оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.
Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.
На актуальные вопросы ИП ответил Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса Н. Н. Тактаров.
При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.
В этом случае объектами налогообложения являются:
- используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
- объекты, используемые в некоммерческой деятельности.
Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.
ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.
Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.
Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.
Составляет 20% от вырученных средств. Выплаты регулируются НК РФ. Фактически ИП не уплачивают налог на прибыль, они обязаны платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Оплату НДФЛ предпринимателю необходимо произвести до 15 июля следующего отчетного года.
НДС для ИП с 2019 г. составляет 20% для всех товаров и 10% при сбыте или закупке некоторых отдельно взятых продуктов. В общем случае НДС равняется 18%. Налог выплачивают сразу или же по 1/3 от общей его суммы каждый месяц. В ряде случаев от налога могут освободить.
Для расчета транспортного налога по ОСНО основываются на налоговой базе и наборе следующих параметров:
- мощности двигателя;
- регистровой тонне водного транспорта;
- тяге двигателей в кг силы для воздушного транспорта.
Иногда базу определяют, как штучную единицу. ИП не определяют размер налога сами, 1 раз в год за 2-3 месяца до оплаты им приходит квитанция.
Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году
Оставаться на общем режиме налогообложения для ИП выгодно, если:
- сотрудничающие с ИП организации также работают по аналогичной системе и заинтересованы во входном НДС (некоторые юрлица отказываются от работы с ИП именно по причине неуплаты ими НДС, этот вид налога за контрагента приходится платить организации, что не всегда удобно и выгодно);
- ИП импортирует товары на территорию РФ (в этом случае есть шанс на получение налогового вычета и компенсации части понесенных расходов);
- ИП занимается оптовыми поставками;
- предприятие обладает льготами в части оплаты налога на прибыль (такими льготами наделены образовательные учреждения).
Перейти ИП на общую систему налогообложения становится возможным до 15 января каждого текущего года. Для этого достаточно составить соответствующее заявление и передать его в ФНС. Способ подачи и форма документа связана со способом уплаты налогов, который использовался ранее. Так, для перехода на ОСНО с ЕНВД, заполняют заявление по форме ЕНВД-4. С УСН – заявление формой 26.2-2, с ЕСХН – форма N 26.1-3.
Обратите внимание! Автоматически переход осуществляют в течение 30 дней после регистрации ИП или при обнаружении нарушений, из-за которых дальнейшая деятельность по другим налоговым режимам, стала невозможной.
ОСНО – основная система налогообложения, на которую по умолчанию переводят всех физлиц, зарегистрировавших ИП. Работать в рассмотренном налоговом режиме сложно, но именно в этом режиме у ИП появляется ряд преимуществ, благодаря которым предприниматель получает возможность работы с крупными компаниями. Если ИП изначально работал на другой системе оплаты налогов, у него всегда есть возможность перейти на ОСНО. Для этого нужно дождаться начала следующего отчетного года.
Общий налоговый режим является основным, при регистрации он начинает действовать автоматически, переходить на него не требуется. Также, если ИП перестает удовлетворять условиям использования спецрежимов, его автоматически переводят на общий.
На ОСНО существует самая тяжелая налоговая нагрузка для ИП. Он обязан платить все налоги, сдавать декларации по НДС и по прибыли, вести бухгалтерию, сдавать отчеты. Никаких упрощений и поблажек для ИП не существует.
ИП на ОСНО платит налог на прибыль от предпринимательской деятельности не как юридическое, а как физическое лицо. Если бизнесмен является резидентом РФ, то НДФЛ для него составляет 13%. Для нерезидента налог на прибыль составляет 30%. Доказательством того, что ИП приходится резидентом, является проживание в РФ сроком 183 дня подряд без выезда в течение 12 месяцев.
При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль, которые рассчитываются исходя из объемов планируемых доходов.
Авансовые платежи берутся из фактических данных, указанных в Книге доходов и расходов. Чистый доход за предыдущий период служит базой для планирования будущей прибыли. Платежи авансом рассчитываются в соответствии с гл. 23 Налогового Кодекса РФ.
Налоговая служба самостоятельно рассчитывает размер налогового аванса, отталкиваясь от тех данных, которые ИП предоставил в декларации. Для внесения фискального платежа налоговая инспекция должна прислать бизнесмену уведомление с суммой, подлежащей оплате. В случае неуплаты в установленные сроки налогового аванса на сумму долга будет начисляться пеня.
Ежеквартальные налоговые платежи должны осуществляться в срок:
- До 15 июля.
- До 15 октября.
- До 15 января.
Порядок расчета и уплаты налога на прибыль для ИП на ОСНО
Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163 и п.5 ст.174 НК РФ).
Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Указанная законодательная норма распространяется на все налоги и взносы.
Отчетность предоставляется в ИФНС по месту учета ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков и/или налоговых агентов.
Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Форма налоговой декларации (форма по КНД 1151001) утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected]
ИП не платит налог на прибыль. Вместо налога на прибыль предприниматель уплачивает НДФЛ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО предоставляется в ФНС не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом, один раз в год (ст. 216 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
Отчетность подается в ФНС по месту регистрации (прописки). Форма декларации определена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014.
Титульный лист и разделы 1 и 2 Формы 3-НДФЛ заполняются обязательно, остальные листы — только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).
Состав:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
- раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
- листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.
При составлении формы 3-НДФЛ необходимо указать все полученные доходы, за исключением освобождаемых от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ в Налоговом кодексе перечислены в составе профессиональных вычетов. Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на получение профессиональных вычетов, перечислены в статье 221 НК РФ.
ИП вправе уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций».
В случае если ИП не в состоянии документально подтвердить расходы, профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.
Налоговая ставка установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено статьей 224 НК РФ.
Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО составляется для расчета авансовых платежей. ФНС начисляет авансовые платежи и в форме уведомлений направляет их предпринимателю (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Расчет сумм авансовых платежей составляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в Декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, указанных в Декларации 3-НДФЛ.
Форма определена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] от 27.12.2010.
Представлять предварительные отчеты должны вновь зарегистрированные ИП при появлении у них в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой (п.7 ст.227 НК РФ и Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).
Отчетность предоставляется в ФНС не позднее 5 рабочих дней после первого отчетного периода, в котором ИП получил первый доход (пункт 7 статьи 227 НК).
Сроки сдачи отчетности в 2020 году
Обязанность по представлению отчета возникает в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).
Подать отчетность должны также предприниматели, которые утратили право на применение специального налогового режима, и перешли на общий режим налогообложения.
Бланк предоставляется в ФНС в течение 5 дней по окончании месяца, в котором получены доходы.
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (ст. 12 и 15 НК РФ). Для ИП объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц является недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности.
База по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (ст.402 НК РФ). Объекты недвижимости поименованы в ст. 401 НК РФ, например:
- жилые дома и помещения;
- гараж, машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставки налога определены в статье 406 НК РФ и зависят от стоимости объекта:
- по кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%;
- по инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%.
Сумма уплаченного налога на имущество учитывается в составе расходов от хозяйственной деятельности и уменьшает сумму НДФЛ.
Декларация по налогу на имущество физических лиц в ФНС не предоставляется. Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Но для начала узнаем, стоит ли выбирать данную систему? Ведь не просто так многие предприниматели попросту стараются перейти на УСН! Особенно, если у них нет никаких работников и каких-то особых затрат.
Дело все в том, что общая система налогообложения включает в себя полный перечень возможных платежей, которые только должен платить ИП. А значит, вполне логично полагать, что сама по себе ОСНО довольно сложная. И это многих отталкивает. Тем не менее, именно такой вариант рассматривается в основном предпринимателями, которые занимаются продажами и строят бизнес, например, на международном уровне.
Заметьте, при открытии ИП ОСНО автоматически активируется. То есть, если вы в заявлении при начале деятельности не указали особый режим налогообложения, будете работать по общей системе. Это и хорошо, и плохо. Если же вы решили, что такой вариант вам подходит, то можно думать о том, ИП на ОСНО какие налоги платит. Это не так уж и трудно для понимания.
Что еще потребуется от индивидуального предпринимателя, который решил выбрать общую систему налогообложения? На всем вышеперечисленном платежи не заканчиваются. Нулевая отчетность ИП на ОСНО, как мы уже убедились, тоже имеет место. Но помимо нее раз в год придется предъявлять в налоговую инспекцию специальную книгу учета расходов и доходов. Она отсутствует, как правило, при УСН, когда предприниматель работает один и не имеет никаких трат. Только прибыль.
Пожалуй, одна из причин оставаться на общей системе налогообложения — это наличие НДС при закупках и получении прибыли предпринимателем. Если вы сталкиваетесь с данным термином, значит не зря вами была выбрана ОСНО. Дело все в том, что у предпринимателей имеет место НДС-налог. Он обязательный, как и все остальные.
Правда, отчетность в данном случае заставит вас изрядно постараться. Почему? НДС-налог декларируется, как правило, раз в квартал. Согласно современному законодательству, предприниматели обязаны составлять полный отчет до 25 числа последнего месяца. Это иногда заставляет потерять уйму времени и сил. Так что будьте готовы. Выходит, что отчет по НДС вы должны будете подать в налоговую за год 4 раза. Не так уж и много на самом деле. Хотя если учесть, что бумажной волокиты и так у предпринимателей достаточно, то даже один дополнительный отчет способен принести массу неудобств.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Что же, с возможными отчетами и налогами мы разобрались. Но как теперь быть дальше? Какие именно документы могут пригодиться при составлении отчетов? Перечень их разнообразен, определиться бывает крайне трудно. Можно для любых случаев подготовить:
- реквизиты ИП (паспорт предпринимателя);
- сведения о сотрудниках (если есть, их паспортные данные);
- справки о доходах (чеки, договоры и так далее);
- документы о расходах (любые);
- свидетельства о правах собственности;
- ПТС (для транспортного налога);
- ИНН.
Вновь зарегистрированные компании первое время могут не вести деятельность, то есть не иметь никаких оборотов. Но даже в таком случае сдача отчетности обязательна. Отчет организации, не содержащий стоимостных показателей, называется нулевым. Сроки подачи нулевой отчетности совпадают с общими.
Отчетности у ООО на ОСНО много, но некоторые формы не могут быть нулевыми. Например, бухгалтерский баланс в любом случае включает размер уставного капитала. Как правило, понятие нулевки применимо именно к декларациям. Для каждой из них допустим такой формат. В нулевой декларации заполнен только титульный лист, в остальных разделах в ячейках стоят прочерки.
При отсутствии оборотов по банковским счетам и кассе, ООО может подать единую (упрощенную) декларацию. Она заменяет декларации сразу по нескольким налогам и, по сути, является нулевой, так как не включает суммы налога.
Автор статьи: Елизвета Кобрина
В облачном сервисе Контур.Бухгалтерия формы отчетности заполняются автоматически на основе первичных документов. Легко формируйте отчетность и отправляйте, не отходя от компьютера. Сервис напомнит о сроках представления отчетности и датах налоговых платежей. Пользуйтесь круглосуточной поддержкой наших экспертов и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Попробовать бесплатно
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Выставляйте счета со смартфона
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
ОСНО – общая система налогообложения, при которой плательщик должен исчислять такие налоги:
| НДС по ставкам | 0, 10 и 18% |
| Налог на имущество | Ставка для организаций – 2,2%, для ИП – 2% |
| На прибыль | 20% |
| НДФЛ | 13% |
Помимо основных налогов, организации на ОСН должны исчислять суммы:
ИП на ОСНО какие налоги платит? Общая система налогообложения для ИП: отчётность
Приведем примеры расчета налогов на ОСНО.
Налог на имущество
Среднегодовая стоимость ОС компании составила 21692.31. Сумма определена при учете помесячных показателей:
| В январе | 30 тыс. |
| Феврале | 29 тыс. |
| Марте | 28 тыс. и т. д. Стоимость снижалась каждый месяц на 1 ты |
будут выплачивать следующие налоги: 1.
Налог на прибыль, со ставкой 20%.
2. Налог на добавленную стоимость, со ставками 0%, 10 % и 18%.
3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. 4.
Имущественный налог (на имущество предприятия), с максимальной ставкой 2,2%.
А ИП, в большинстве случаев, которые находятся на ОСН, платят в госбюджет следующие налоги: 1.
Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании каждого квартала (для УСН) либо по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписывать самому ИП. В инспекцию эти Книги не подаются.
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление.
И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН.
Полный их список представлен в том же законопроекте от 1 января 2013 года, действие которого соблюдается и сейчас.
Для коммерческой площади в пределах Москвы — 1,7 % от среднегодовой рассчитанной стоимости. Для коммерческой площади за пределами Москвы — 1,5 % от кадастровой стоимости (в скором времени эту норму планируют отменить и ввести для всех предпринимателей среднегодовую расчетную стоимость).
Отчетность ООО на ОСНО в 2020 году
Наличие такого количества налогов требует от ИП высококачественного штата бухгалтерии или обращения к экспертным службам для ведения отчетности. При желании ИП может и самостоятельно разобраться в своих обязанностях и правах.
Для начала необходимо усвоить основную информацию по каждому налогу . В частности, статья 207 главы указывает, что и резиденты (находящиеся в России 183 подряд идущих дня в году) и нерезиденты (не отвечающие требованию о 183 днях) являются субъектами налога, если извлекают доходы в пределах России.
Общая система налогов распространяется не только на организации, но и на предпринимателей. И при этом данная система устанавливает свои требования к учету и отчетности для каждой из категорий налогоплательщиков.
Поэтому нужно точно знать, какие налоги и в какие сроки должны вносить предприниматели, чтобы избежать негативных последствий.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:
(Москва)
(Санкт-Петербург)
(Регионы)
Это быстро и бесплатно!
Главным нормативным актом, регулирующим налоговую систему РФ в целом, является Налоговый Кодекс (потом по тексту – Кодекс).
В этом документе установлен перечень налогов и сборов, даны четкие правила их исчисления и уплаты. Однако в этом документе нет ни слова про общую или традиционную налоговую систему.
Дело в том, что под таковой системой понимается обязанность предпринимателя-налогоплательщика вносить по отдельности в бюджет следующие налоги:
Все эти налоги имеют собственный алгоритм расчета, ставки, налоговую базу, свою декларацию и срок ее сдачи. И вся трудность: учесть все сроки и требования!
Однако, невзирая на эти трудности, многие предприниматели сознательно еще на начальной стадии своей деятельности делают выбор в пользу именно общей налоговой системы, считая, что:
- это позволит им избежать финансовых потерь, которыми чревата утрата спецрежима и необходимость переориентации учета на новые правила в связи с этим;
- это позволит им работать без риска с любыми заказчиками, в том числе и с теми, кому требуется выделение НДС. Ведь при спецрежиме, если НДС выделен в выставленном покупателю счете-фактуре, продавец, даже если освобожден от такого налогообложения, обязан платить выделенный налог в бюджет.
Кроме того, общая система сама обладает множеством льгот, освобождений и иных преференций, облегчая предпринимателю налоговую нагрузку. Например:
- статьёй 217 Кодекса предусмотрен большой перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу;
- статья 221 Кодекса устанавливает возможность определять расходы – их перечень, порядок признания, и т.д. – в соответствии с теми нормами, какие предусмотрены для целей расчета юридическими лицами налога на прибыль. На эти расходы предприниматель вправе сократить полученные им доходы от своей деятельности;
- эта же статья позволяет предпринимателю, уплатив налог на имущество, вычесть сумму данного налога из облагаемых доходов. Но только при условии, что указанное имущество использовалось им для ведения именно предпринимательской деятельности;
- кроме того, очень важным является и то, что общая система при отсутствии возможности подтвердить расходы позволяет предпринимателю взять их в сумме, равной 20 % доходов, вырученных им в процессе реализации своей деятельности. А в спецрежимах такая возможность даже не рассматривается!
Именно поэтому очень часто предприниматели делают выбор в пользу общего налогообложения.
Перечислим, что является у ИП обязательным к уплате:
| Налог на доход физических лиц | В размере 13%, но в том случае, если плательщик является резидентом страны |
| Налог на добавленную стоимость | 0, 10 и 18% |
| Налог на имущество физического лица | 2% — если оно использует объект при осуществлении деятельности, что реализуется в соответствии с правилами общей системы налогообложения |
К дополнительным сборам, которые подлежат перечислению, относятся:
- взносы на страхование (в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования, ФСС, ТФОМС);
- взносы на страховку от несчастного случая и профзаболевания;
- таможенная пошлина;
- налог за использование водного объекта;
- налог на землю, которая используется при ведении бизнеса;
- налог на транспорт, если на балансе предприятия есть автомобиль;
- акциз;
- налог за использование биологических ресурсов, добычу полезных ископаемых.
Вести бухучет ИП не обязан, так же, как и составлять учетную политику. А значит, и доходы считаются исключительно те, что получены по факту.
Это касается как наличных средств, так и безналичных, а также тех финансов, что были перечислены с платежной карты любого банка.
Сведения о полученных средствах заносятся в Книгу учета доходов и расходов. В связи с этим, НДС также рассчитывается не при отгрузке продукции, а при ее оплате.
Не стоит включать сумму, что входит в стоимость проданного товара. Иногда ИП сам решает принять учетную политику, чтобы защитить свои права при возникновении сложностей с учетом налога на добавленную стоимость.
Плательщик имеет право принимать сумму продажи для налогообложения НДС при осуществлении отгрузки, что не особо выгодно предпринимателю.
Предприниматель использует кассовый метод. Другими словами, пока деньги не поступили в кассу или на лицевой счет физического лица, прибыль отсутствует.
Если продукция еще не реализована, но средства уже уплачены покупателем (получен аванс), то суммы стоит включить в прибыль.
При ведении деятельности на ОСНО предпринимателем должны учитываться доходы без уменьшения на вычет налога.
К прибыли относятся все средства, что поступили при продаже товара, выполнении работ или оказании услуг, а также стоимость имущественного объекта, что получено на безвозмездной основе.
Цена проданного товара должна отражаться с учетом понесенных расходов на их покупку и продажу.
Те суммы, что предприниматель получил при продаже объекта имущества, должны быть включены в прибыль того периода, когда такой факт зафиксирован (если имеется документальное подтверждение).
Прибыль от реализации ОС и нематериальных активов должны определяться как разница цены продажи и остаточной стоимости.
В отношении НДФЛ дату, когда получен доход, определяют как день выплаты, перечисления сумм на счет плательщика в банковском учреждении или по поручению на счет третьего лица.
Если уплачиваются наличными, то учитывают день оплаты. В прибыль ИП будут включаться все доходы, что получены в налоговом периоде.
Авансы включают в счета будущей поставки, в базу налога по НДФЛ того года, когда они получены. Используется кассовый метод определения расходов (затрат) при условии, что:
- товар оплачивался поставщикам;
- продукция продана и оплачена покупателями.
Приведем пример учета расходов ИП на ОСНО. Предприниматель получил товар с отсроченным платежом в размере 300 тыс. руб. Отгружено покупателю продукцию на сумму 80 тыс. в закупочной цене, оплату получили.